شما ممکن است بدون آن که خودتان بدانید، دارای بیزینس و درآمد باشید.
آیا امکان دارد؟ بله ممکن است. برای تان می گویم. بر اساس تعریف اداره مالیات کانادا (Canada Revenue Agency) که از این پس آن را به اختصار CRA می نامیم – هر عملی که شما به قصد کسب سود انجام می دهید، بیزینس نامیده می شود و هر گونه درآمد ناشی از آن، به عنوان درآمد بیزینس درنظرگرفته می شود.
بنابراین اگر شما کالایی را در eBay یا Etsy به فروش برسانید و یا در بازار محلی منطقه تان، اجناسی را برای فروش روی میزی قرار می دهید و به فروش می رسانید، عملاً دارای یک بیزینس هستید و درآمد ناشی از آن را بایستی در فرم های مالیاتی تان اعلام نمایید.
دقت کنید که اصلاً فرقی نمی کند که شما پول زیادی از این بیزینس درنیاورده اید. در تعریف CRA اصلاً اشاره ای به میزان درآمد نشده است. به این معنی که حتی 25 سنت فروش، نیز درآمد شما محسوب می شود. هم چنین این که شما، رسماً بیزینسی را به ثبت نرسانده باشید و یا اصلاً صورت حسابی برای مشتریان خود صادر ننموده اید، اصلاً اهمیتی ندارد و نافی اصل بیزینس شما نمی باشد.
حقیقت این است که در تمام استان های کانادا، قانون به شما اجازه می دهد که هر خرید و فروش و بیزینسی را تحت عنوان نام خودتان انجام بدهید که تحت عنوان بیزینس شخصی تک مالکی (Sole Proprietorship) شناخته می شود و هیچ گونه نیازی هم به ثبت کردن ندارد.
فقط در صورتی که شما بخواهید بیزینسی را تحت نام دیگری غیر از نام خودتان انجام دهید، لازم است که بیزینس شخصی تک مالکی (Sole Proprietorship) را به ثبت برسانید و یا آن که بخواهید بیزینس را به صورت شراکتی (Partnership) ویا به صورت شرکت حقوقی (Corporation) انجام دهید که باز نیاز به ثبت شرکت به صورت فدرالی و یا استانی می باشد. در غیر این صورت شما نیازی به ثبت بیزینس خود ندارید. ما در مقالات آینده به تفصیل انواع این شرکت ها را تعریف و مزایا و معایب هر کدام را خواهیم نوشت.
خبر بد این که شما بایستی تمام در آمد خود را که تحت هر گونه بیزینسی کسب کرده اید، در زمان مالیات اظهار نمایید، حتی اگر درآمد شما بسیارناچیز بوده و یا شما هیچ گونه بیزینسی را رسماً به ثبت نرسانده باشید. اگر شما این درآمد ها را برای اداره مالیات اعلام ننمایید ممکن است با جریمه ده درصدی روبرو شوید و اگر برای CRA ثابت شود که عمداً درآمد خود را اعلام نکرده اید با جریمه 50 درصدی (حداقل 100 دلار ) روبرو می شوید.
خبر خوب این که وقتی درآمد بیزینس را اعلام نمایید، می توانید هزینه های مربوط به آن درآمد را نیزاعلام نمایید و رقم پرداختی مالیات خود را کاهش بدهید. به یاد داشته باشید که دولت، مالیات را بر سود خالص بیزینس (Net Income) حساب می کند. کل درآمد بیزینس شما (Total Revenue) منهای کل هزینه های بیزینس شما (Total Expenses) ، سود خالص بیزینس (Net Income) نامیده می شود.
تشخیص درآمد بیزینس کار ساده ای است؛ ولی تشخیص این که چه هزینه هایی مجاز است برای بیزینس اعلام شود و محاسبه این هزینه ها و نگهداری آن ها در طول سال کمی دشوارتر است.
از دیدگاه CRA هزینه هایی برای بیزینس قابل محاسبه است که سه شرط زیر را دارا باشند:
1ـ آیا مبلغ مزبور برای کسب درآمد هزینه شده است؟
2ـ آیا ماهیت هزینه مزبور و مبلغ آن برای بیزینس منطقی و قابل قبول است؟
3ـ آیا هزینه مزبور برای خرید دارایی بیزینس انجام شده است؟
اگر جواب دو سوال اول مثبت باشد و جواب سوال سوم منفی باشد، هزینه مزبور را می توان به عنوان هزینه بیزینس اعلام نمود. اگر جواب سوال سوم هم مثبت بود، مثلاً هزینه برای خرید اتومبیل یا مبلمان و غیره باشد، هزینه مزبور به صورت (Capital Cost Allowance-CCA) درنظر گرفته می شود که در مقالات آتی راجع به آن بیش ترصحبت خواهیم کرد.
بسیار مهم است که به یاد داشته باشید، CRA برای تایید هزینه های شما همواره نیاز به مدرک معتبر دارد. بنابراین تمام مدارک و رسیدهای هزینه ها را تا هفت سال بایستی نگهداری نمایید. متاسفانه گاهی پیش می آید که برخی افراد می گویند که دوست حسابدارشان، حدود بیست درصد درآمد آن ها را به عنوان دستمزد گرفته است و تمام هزینه ها را بدون رسید اعلام نموده است و تضمین داده که هرگزاز طرف CRA مورد سوال (Audit) قرارنخواهند گرفت.
هزگز باور نکنید!! اگر رسیدها و مدارک هزینه های تان را نداشته باشید و از طرف CRA مورد سوال و ممیزی (Auditing) قرار بگیرید، تنها تضمینی که وجود دارد این است که تمام هزینه های مورد ادعا و یا بخش اعظم آن مورد قبول واقع نمی گردد و شما بایستی مبلغ بیشتری برای مالیات و شاید بهره و جریمه آن را نیز بپردازید.
هر کانادایی حداقل یک بار در طول زندگی اش مورد سوال CRA قرار خواهد گرفت و اگر مدارک هزینه هایش را نداشته باشد، مسلماً به دردسر خواهد افتاد. در مقالات آتی به تفصیل خواهیم نوشت که کدام هزینه ها را و چگونه می توانید برای بیزینس اعلام نمایید.