مالیات شرکت های شخصی (Sole Proprietorships)

1-    آخرین مهلت انجام مالیات شرکت شخصی:

کسانی که دارای شرکت شخصی می باشند و همسران شان تا پانزدهم ماه جون سال بعد مهلت دارند تا فرم های مالیاتی شرکت را پر نمایند.
البته توجه داشته باشید که اگر در نهایت برای مالیات به دولت بدهکار باشید؛ بایستی تا آخر اپریل؛ مالیات را پرداخت کرده باشید؛ وگرنه به آن بهره تعلق خواهد گرفت و چنان چه بعد از پانزدهم ماه جون پرداخت شود؛ مشمول جریمه نیز می شود.

2-    مالیات شرکت شخصی بایستی با فرم های مالیاتی شخصی تان (T1) اعلام شود:

به خاطر داشته باشید که نبایستی مالیات شرکت شخصی تان را جداگانه انجام دهید. شما بایستی تمام درآمد خود از سراسر جهان را در فرم مالیاتی شخصی تان (T1-General) اعلام نمایید. بنابراین پایان سال مالی شرکت های شخصی؛ همواره پایان سال میلادی جاری می باشد.
بنابراین اگر شما از بیزینس های مختلفی درآمد دارید و حقوق کارمندی هم دارید و مثلاً از سرمایه گذاری یا اجاره ملک نیز دارای درآمد می باشید؛ تمام درآمدهای شما بایستی هم زمان در فرم مالیاتی شخصی تان (T1) اعلام گردد.

درآمد شرکت شخصی در بخشی از فرم مالیاتی (T1) وارد می شود که فرم T2125 نامیده می شود. اگر دارای چند شرکت شخصی می باشید؛ بایستی برای هر کدام جداگانه فرم T2125 پر نمایید.

3-    تمام هزینه های شرکت شخصی تان در فرم T2125 وارد می شود:


یکی از بزرگ ترین مزایای شرکت شخصی این است که به شما اجازه می دهد با اعلام هزینه های شرکت؛ درآمد کل خود را کاهش دهید. تمام هزینه های شرکت در فرم 2125 وارد می شود و مجموع هزینه ها از کل درآمد شرکت کسر می شود و نتیجه آن؛ سود و یا زیان شرکت شما را اعلام می نماید.

مالیات شرکت های سهامی خاص (Corporation)

 شرکت سهامی دارای شخصیت مجزای حقوقی از شما می باشد. بنابراین شما بایستی علاوه بر مالیات شخصی تان در فرم  T1 ، مالیات شرکت سهامی تان را نیز به صورت مجزا در فرم T2 اعلام نمایید.

به یاد داشته باشید که هر شرکت سهامی خاص در کانادا؛ فارغ از این که فعال بوده و یا غیر فعال و درآمد داشته است یا خیر؛ بایستی هر سال فرم مالیاتی T2 را پر نماید.

1-    برای تکمیل فرم T2؛ حسابداری شرکت سهامی خاص بر اساس استاندارد GIFI  است  :

GIFI  مخفف  (General Index of Financial Information) است و آن سیستمی ست که اداره مالیات کانادا (CRA) برای پردازش مالیات شرکت های سهامی خاص استفاده می کند.

بنابراین صورت های مالی هر شرکت سهامی خاص بایستی توسط یک حسابدار بر اساس سیستم GIFI تنظیم شود. صورت های مالی شرکت سهامی خاص عبارتند از : Income Statement , Balance Sheet .

در سیستم GIFI یک شماره خاص به هر یک از حساب های مربوط به شرکت اختصاص می یابد. مثلاً شماره حساب های دریافتنی (Account Receivable) در این سیستم برای تمام شرکت های سهامی خاص کانادایی 1060 است. به این ترتیب اداره مالیات کانادا (CRA) می تواند تمام شرکت های سهامی خاص کانادایی را در یک سیستم یکسان و استاندارد مورد پردازش و ارزیابی قرار دهد.

2-    سال مالی شرکت سهامی خاص الزاماً نبایستی پایان سال میلادی باشد :

انتخاب سال مالی شرکت سهامی خاص با شماست؛ می تواند 31 دسامبر یعنی پایان سال میلادی باشد و یا پایان هر ماه دیگری از سال که مد نظر شماست. این مزیت بزرگی برای شرکت سهامی خاص است؛ به خصوص اگر بیزینس شما فصلی باشد.

شما می توانید پایان سال مالی خود را در بهترین و پرفروش ترین ماه سال قرار دهید تا برای پرداخت هزینه های مالیاتی؛ نقدینگی کافی در شرکت باشد و یا پر هزینه ترین ماه سال را در نظر بگیرید تا سود شرکت و بالطبع مالیات بر درآمد را کاهش دهید.

به این ترتیب شما پرداخت مالیات شخصی تان و مالیات شرکت تان را در دو زمان متفاوت سال قرار می دهید تا فشار مالی کمتری را در پایان سال متحمل شوید.

3-    شرکت سهامی خاص مهلت زمانی بیش تری برای تکمیل فرم مالیاتی T2 دارد :

در شرکت شخصی (Sole Proprietorship) ، همواره پایان سال مالی 31 دسامبر یعنی آخر سال میلادی ست و تا 30 اپریل سال بعد یعنی چهار ماه مهلت دارید که فرم مالیاتی شرکت شخصی تان را با مالیات شخصی خودتان انجام دهید.

در شرکت سهامی خاص؛ پایان سال مالی شرکت در هر زمان که باشد؛ شما شش ماه فرصت دارید که فرم مالیاتی شرکت (T2) را پر نمایید. حتی اگر سال مالی شرکت منطبق بر سال میلادی و 31 دسامبر باشد؛ شما تا 30 ماه جون سال بعد دارای فرصت مالیاتی می باشید.

4-    شرکت سهامی خاص مهلت بیش تری برای پرداخت مالیات دارد :

برای هر شخص؛ مهلت پر کردن فرم مالیاتی شخصی (T1) و مهلت پرداخت مالیات شخصی؛ هر دو در یک زمان است یعنی 30 اپریل. هر چند که CRA برای افرادی که خودشان و یا همسرشان دارای شرکت شخصی (Sole Proprietorship) می باشد تا پانزدهم ما جون مهلت زمانی قایل شده است.

در شرکت های سهامی خاص مهلت پرداخت مالیات شرکت بستگی به نوع شرکت سهامی دارد. اگر شرکت سهامی خاص CCPC باشد که مخفف (Canadian-Controlled-Private-Corporations) می باشد - اغلب بیزینس های کوچک کانادایی CCPC می باشند – سه ماه بعد از سال مالی شرکت مهلت دارند که مالیات خود را بپردازند و اگر شرکت سهامی خاص CCPC نباشد؛ دو ماه بعد از سال مالی شرکت مهلت برای پرداخت مالیات خود دارند.

 سلب مسئولیت: این نوشتار صرفاً جنبه آموزشی و اطلاع رسانی کلی دارد و مشاوره یا راهنمایی قانونی محسوب نمی شود.