این سوالی ست که ممکن است در ذهن صاحبان شرکت های شخصی (Sole Proprietorship) باشد؛ ولی پیش از آن که شرکت شخصی خود را به شرکت سهامی خاص (Corporation) تبدیل کنید؛ نکاتی را که در این مقاله ذکر می شود به دقت مطالعه نمایید.

مهم ترین نکته این است که تفاوت های بین شرکت شخصی و شرکت سهامی خاص و هم چنین مزایا و معایب هر نوع شرکت را بدانید.

تفاوت ثبت دو نوع شرکت:

هر فردی در کانادا می تواند تحت نام خود دارای شرکت شخصی (Sole Proprietorship) باشد؛ بدون آن که حتی نیاز به ثبت آن باشد و یا آن که نامی را برای شرکت خود انتخاب و آن را به ثبت برساند. از مزایای شرکت شخصی؛ سادگی و ارزانی ثبت آن است که با حدود 80 دلار هزینه می تواند ثبت شود.

ثبت شرکت سهامی خاص (Corporation) پیچیده تر است و توصیه می شود از مشاوره وکلا و حسابداران کمک گرفته شود. هزینه انتخاب نام شرکت سهامی حدود 30 دلار و هزینه ثبن آن حدود 450 دلار است.

چند روز پس از تشکیل و ثبت شرکت؛ مدارک شرکت به آدرس کمپانی ارسال می شود که با آن مدارک می توان حساب بانکی به نام شرکت سهامی خاص (Business Account) باز نمود.

تفاوت مالیات بر درآمد دو نوع شرکت:

توجه داشته باشید که درآمد ناشی از شرکت شخصی (Sole Proprietorship) در نهایت جزو درآمدهای شخصی شما تلقی می گردد و بایستی با دیگر درآمدهای شما در زمان پر کردن فرم های مالیاتی شخصی تان به دولت ارایه گردد.

بنابراین سال مالی شرکت های شخصی (Fiscal Year) همواره پایان سال میلادی یعنی 31 دسامبر هر سال می باشد و مهلت انجام مالیات آن با مالیات اشخاص برابر و تا پایان اپریل سال بعد می باشد.

چنانچه شرکت شخصی؛ در طول سال ضررده بوده باشد؛ از نظر مالیاتی به نفع شخص می باشد و می تواند دیگر درآمدهای شخص مانند حقوق دریافتی (Employment Income) ؛ درآمد سود و بهره (Interest Income) و یا درآمد اجاره (Rental Income) و غیره را کاهش داده و در نتیجه موجب کاهش مالیات پرداختی شخص گردد.

ولی از معایب شرکت شخصی این است که چنانچه شرکت دارای سود خالص زیادی باشد؛ درآمد شخص را افزایش داده و فرد را در بازه مالیاتی بالاتری قرار می دهد و فرد نرخ مالیاتی بیش تری بایستی بپردازد که ممکن است به 40 و 50 درصد نیز برسد.

شرکت سهامی خاص (Corporation)؛ دارای شخصیت حقوقی مجزا می باشد و تمام مسایل تجاری؛ مالی و مالیاتی آن از مسایل شخصی صاحب شرکت جدا می باشد. بنابراین شرکت سهامی خاص بایستی به تنهایی مورد ارزیابی مالیاتی قرار بگیرد.

سال مالیاتی شرکت سهامی خاص الزاماً نبایستی منطبق بر پایان سال میلادی باشد. شرکت می تواند پایان سال مالی خود را در بهترین و پرفروش ترین ماه سال در نظر بگیرد تا برای پرداخت هزینه های مالیاتی؛ نقدینگی کافی در شرکت باشد و یا می تواند پر هزینه ترین ماه سال را در نظر بگیرد تا میزان مالیات بر درآمد خود را کاهش دهد.

نکته دیگر در شرکت سهامی خاص این است که زیان حاصله در طول سال مالی
 (Net Loss) قابل انتقال به سال های بعدی فعالیت شرکت می باشد و می تواند سود خالص به دست آمده در سال های بعد شرکت را کاهش دهد.

در استان بریتیش کلمبیا؛ مجموع مالیات فدرال و استانی برای شرکت های سهامی خاص تا مرز 200000 دلار درآمد خالص سالانه؛ حدود 15-16 درصد است که جزو کمترین نرخ های مالیاتی شرکت ها در کانادا می باشد.

تفاوت برداشت پول از این دو نوع شرکت:

در شرکت شخصی (Sole Proprietorship) صاحب شرکت می تواند هر زمان و به هر مقدار که بخواهد از حساب شرکت پول برداشت نماید؛ زیرا درآمد شرکت به طور کامل جزو درآمد شخصی فرد محسوب می شود و مالیات به آن تعلق می گیرد.

در شرکت سهامی خاص (Corporation)؛ صاحب شرکت فقط به دو صورت حق برداشت پول از شرکت را دارد:

1-    به صورت حقوق؛ یعنی کارمند شرکت خودش می شود و بعد از کسر کسورات حقوق شامل (EI, CPP, Tax) می تواند حقوق خود را دریافت نماید.

2-    به صورت سود سهام  (Dividend) که در صورت وجود سود انباشته در شرکت قابل پرداخت می باشد.

بر خلاف شرکت شخصی که تمام درآمد شرکت مشمول پرداخت مالیات می باشد؛ در شرکت سهامی خاص؛ ممکن است شما مبلغ زیادی مثلاً 300000 دلار درآمد سالانه داشته باشید ولی نیاز مالی شما برای هزینه های شخصی تان فقط 60000 دلار در سال باشد که به صورت حقوق در طول سال از شرکت دریافت نموده اید. در این حالت؛ شما فقط روی 60000 دلار درآمدتان؛ مالیات می پردازید (مثلاً 30 درصد) و مابقی درآمد شما در شرکت؛ تا زمانی که از شرکت خارج نشود از پرداخت مالیات معاف است و فقط مشمول مالیات شرکت ها؛ حدود 15-16 درصد می باشد.

تفاوت هزینه های دو نوع شرکت:

در شرکت شخصی (Sole Proprietorship) اگر شما بخشی از خانه شخصی تان را به عنوان دفتر شرکت و از اتومبیل شخصی تان برای ایجاد در آمد در شرکت تان استفاده می نمایید؛ می توانید بخشی از هزینه های منزل و اتومبیل تان را در هزینه های شرکت ملحوظ نمایید و درآمد شرکت و بالطبع مالیات پرداختی خود را کاهش دهید.

ولی اگر شرکت شما سهامی خاص (Corporation) باشد نمی توانید به این سادگی هزینه های منزل و اتومبیل تان را برای شرکت حساب کنید. اگر از منزل تان به جای دفتر شرکت استفاده می نمایید؛ بایستی قرارداد اجاره ای میان شرکت و خودتان منعقد نمایید و بخشی از خانه تان را به شرکت اجاره دهید و اجاره پرداختی جزو هزینه های شرکت تلقی می گردد ولی از طرف دیگر اجاره دریافتی جزو درآمد شخصی شما محسوب می شود و بایستی مالیات آن را بپردازید.

تفاوت محافظت از اموال شما در دو نوع شرکت:

شرکت شخصی (Sole Proprietorship) جزیی از زندگی مالی و تجاری شماست و با دارایی های شما عجین است و در صورت وجود بدهکاری در شرکت و عدم قدرت پرداخت؛ طلبکاران می توانند سراغ دارایی های شخصی شما بیایند.

در شرکت سهامی خاص (Corporation)؛ اموال و دارایی و تعهدات شرکت کاملاً از دارایی های شخصی شما مجزا بوده و طلبکاران شرکت فقط می توانند روی اموال و دارایی های شرکت ادعا داشته باشند.

و سخن آخر این که؛ عمر یک شرکت شخصی (Sole Proprietorship) با پایان عمر صاحب شرکت به پایان می رسد؛ ولی یک شرکت سهامی خاص (Corporation) حتی پس از مرگ صاحب شرکت می تواند پایدار مانده و به کار خود ادامه دهد. به همین دلیل است که معمولاً از شرکت های سهامی خاص (Corporation) برای منتقل کردن اموال و دارایی از یک نسل به نسل های بعدی استفاده می شود.

نتیجه گیری:

اگر شما به عنوان صاحب شرکت به تمام سود خالص شرکت برای هزینه های شخصی نیازمندید؛ ممکن است شرکت شخصی (Sole Proprietorship) گزینه بهتری برای شما باشد که هزینه های ثبت و سالانه آن کمتر از شرکت سهامی خاص (Corporation) می باشد.

ولی زمانی که درآمد شرکت به حدی می رسد که شما می توانید بخشی از سود حاصله را در حساب شرکت نگهداری کنید؛ شرکت سهامی خاص منافع و مزایای مالیاتی بیشتری به همراه خواهد داشت.

معمولاً در مراحل اولیه یک بیزینس توصیه می شود که شرکت شخصی باشد تا ضررهای مالی شرکت؛ باعث کاهش درآمدهای دیگر فرد و بالطبع مالیات پرداختی او گردد و زمانی که شرکت به سودآوری می رسد بهتر است که به شرکت سهامی خاص تبدیل شود تا از مزایای مالیاتی بهره مند شود.

البته در صورتی که چند نفر به صورت شراکتی خیال راه اندازی یک بیزینس مشترک را دارند؛ بهتر است از همان ابتدا شرکت سهامی خاص تشکیل دهند تا حق و حقوق افراد به طور روشن و قانونی مشخص باشد.

در نهایت توصیه می شود قبل از اقدام به ثبت هرگونه شرکتی با حسابدارتان مشورت نمایید تا تمام مزایا و معایب گزینه های پیش رو برای شما تجزیه و تحلیل نماید.

سلب مسئولیت:  این نوشتار صرفاً جنبه آموزشی و اطلاع رسانی کلی دارد و مشاوره یا راهنمایی قانونی محسوب نمی شود.